Index1_1

المواد	البيــان الكتاب الأول : أحكام عامة
مــــادة 1 :	تعــريفات ( تعديل بالقانون 53 لسنة 2014 بإضافة توزيعات الأرباح )
مـــادة 2 :	الشخص المقــيم ( طبيعـى – إعـتبارى )
مـــادة 3 :	الدخـــل المحـقق ( تعديل بالقانون 53 لسنة 2014 بإضافة الأرباح الرأسمالية المحققة من التصــرف فى الأوراق الماليــة )
مــادة 4 :	المنشـــأة الدائمـــة
مــادة 4مكرراً:	مضافة بالقانون 30 لسنة 2023
مــــادة 5 :	الفــــترة الضـــريبيــة

الكتاب الأول

أحكام عامــة

مواد الإصدار

الكتاب الثانى : الضريبةعلى دخل الأشخاص الطبيعيين			المـادة
الباب الأول	:	نطاق سـريان الضـريبة وسعـرها	6 - 8
الباب الثانـى	:	المرتبــات وما فـى حكمهــا	9 - 16
الباب الثالث	:	النشاط التجارى والصناعى	17 - 31
الباب الرابـــع	:	إيرادات المهن غير التجارية	32 - 36
الباب الخامس	:	إيرادات الثروة العقارية	37 - 46
الباب السادس	:	توزيعات الأربــاح ( مضافة بالقانون 53 لسـ 2014 ـنة )	46 م - 46 م 2
الباب السـابع	:	أرباح بيع الحصص والأوراق المالية ( مضافة بالقانون 53 لسـ 2014 ـنة )	46 م 3 - 46 م 6
الفصـل الأول : الإيرادات الخاضعة للضريبة الفصل الثانى : تحديد التوزيعات الخاضعــة للضريبة
الفصل الثالث : سعر الضريبة وتحصيلها الفصل الرابع : تجنب الإزدواج الضــريبي ( معــدلا بالقانون رقم 96 لسـنة 2015 )

القانون 96 لسنة 2015	المادة الثانية - وقف العمل بالإحكام المنصوص عليها بالقانون رقم 53 لسنة 2014 فيما يتعلق بالضريبة على الأرباح الرأسمالية عن التعامل على الأوراق المالية المقيدة بالبورصة لمدة عامين تبدأ من 17/5/2015.
القانون 76 لسنة 2017	إستمرار وقف العمل بالقانون رقم 53 لسنة 2014 فيما يتعلق بالضريبة على الأرباح الرأسمالية عن التعامل على الأوراق المالية المقيدة بالبورصة لمدة ثلاثة أعوام تنتهى فى 16/6/2020.
دراســـة متعلقة بالتوزيعات

الكتاب الثانى

الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين

الكتاب الثالث : الضريبة على أرباح الأشحاص الإعتبارية		المــادة	الموضــــــوع
الباب الأول	نطاق سريان الضريبة وســعرها	47	نطــاق الضــريبة
		48	تعريف الأشخاص الإعتبارية
		49	ســعر الضريبة
		49 مكرر	ســعر الضريبة على الأرباح الرأسمالية عن التعامل فى الأوراق المالية ( مضافة بالقانون رقم 53 لسنة 2014 )
		50	الإعفاءات
الباب الثانى	تحديد الدخل الخاضع للضريبة	51	وعــاء الضــريبة
		52	تكاليف غير واجبة الخصــم
		53	أرباح وخسائر إعادة التقييم
		54	خصم الضريبة الأجنبية
		55	حالة عــدم ســريان المادة 29

الكتاب الثالث

الضريبة على أرباح الأشخاص الإعتبارية

الكتاب الخامس : الخصم والتحصيل والدفعات المقدمة			المــــــــــواد
الباب الأول	:	النشاط التجارى والصناعى	59	:	69
الباب الثانـى	:	المهن غير التجارية	70	:	71
الباب الثالث	:	أحكــام عامـــة	72	:	73

الكتاب الخامس

الخصم والتحصيل والدفعات المقدمة

	الكتاب الرابع : الضريبة المستقطعة من المنبع
مــــــادة 56 :	أنواع المبالغ التى تدفع لغير المقيمين وخضوعها للضريبة بسـعر 20%.
مــــــادة 56 مكرر :	توزيعات الأرباح والأرباح الرأسمالية من التصرف فى الأوراق المالية .
مــــــادة 57 :	العمولة والسمســرة ( 20% ) .
مــــــادة 58 :	عوائد السندات التى تصدرها وزارة المالية ( 32% ) - عوائد أدون الخزانة ( 20% ) - عوائد سندات الخزانة ( 20% ) .

الكتاب الرابـع

الضريبة المستقطعة من المنبع

	الكتاب الثامن : أحكام ختامية
المــادة	الموضــــــوع
139	المجلس الأعلى للضرائب
140	أهداف المجــلس
141	إختصاصات المجلس
142	تشكيل المجلس
143	إجتماعات المجــلس
144	مـوارد المجلس
145	الموازنة والسنة المالية
146	اللوائح وإدارة المجلس
147	أيلولة المبالغ التى لحقها التقادم إلى الخزانة
147 م	شــروط إعفاء غير المسجلين بالمصـلحة ( مضافة بموجب المادة الثالثة من القانون 101 لسنة 2012 )
148	الإثابة ومساهمة الدولة
149	حافز الفواتير والايصالات الالكترونية

الكتاب الثامن

أحكام ختامية

الكتاب السابع : العقوبات
المــادة	الموضــــــوع
131	النص عـلى العقوبات مـع عـدم الإخــلال بأى عقوبة أشــد فـى قوانين أخــرى .
132	المحاســــب
133	الممــول وحالات التهــرب
134	تضــامن الشـريك فى الجــريمة
135	الغــرامات
135 مكـرر	مخالفة المـواد 59 و 59 م ، 59 م 1 ، 59 م 2 ( مضافة بالقانون 53 لسنة 2014 ) .
136	غرامـة إدراج الضريبة بأقل من قيمتهــا ( ألغيت بالقانون 101 لسنة 2012 وحل مكانها المادة 87 مكــرر )
137	عدم رفع الدعوى إلا بطلب كتابى من الوزير
138	التصــــالح

الكتاب السابع

العقوبات

الكتاب السادس: إلتزامات الممولين وغيرهــم
الباب الأول		الباب الثانى		الباب الثالث		الباب الرابع		الباب الخامس		الباب السادس
الإخطار وإمساك الدفاتر		الإقرارات الضريبية		ربط الضريبة		الفحص والتحريات		ضمانات التحصيل		إجراءات الطعن
مادة	بيـان	مادة		مادة		مادة	بيـان	مادة	بيـان	مادة	بيـان
74	إخطار المزاولة	82	تقديم الإقرار	89	الربط من واقع الإقرار	94	الفحص بالعينة	102	إمتياز دين الضريبة	116	طرق الإعــلان
75	البطاقة الضريبية	83	مواعيد الأقرار	90	تعديل الربط و التقديرى	95	الإخطار بالفحص	103	المطالبات	117	موعــد الطعــن
76	الكتب والمصنفات	84	إلتزامات المصلحة	91	التقادم والإسترداد	96	مـدة توفير البيانات	104	الإنذار والحجزالتنفيذى	118	المرتبات والأجور
77	جهات التراخيص	85	مد موعد الإقرار	92	المسئولية التضامنية	97	الإطلاع لدى الجهات	105	تقسيط الضريبة	119	اللجنة الداخلية والإحالة
78	إمساك الدفاتر	86	جهات الخصـم	92 م	تجنب الضــريبة	98	الإطلاع على الدعاوى	106	الحجز الإدارى	120	تشكيل لجان الطعن
79	التوقف كل - جزئي	87	الإقرار المعدل	93	تصحيح الأخطاء	99	حسابات البنوك والدفاتر	107	الحجز التحفظى	121	إختصاص اللجان ومواعيد
80	التنازل	87 م	الضريبة الإضافية			100	المنشآت التعليمية والمعفاه	108	التنفيذ على العقارات	122	سرية الجلسات - الأداء
81	التوقف والمغادرة	88	الإعتداد بالدفاتر			101	ســرية المهــنة	109	إيصال الخصم من المنبع	123	الطعن فى قرار اللجنة
								110	إستحقاق مقابل التأخير	124	تصحيح الربط النهائي
								111	معاملة مقابل التأخير	125	الدعــاوى
								112	الإســترداد	126	إصدار التعليمات والقواعد
								113	المقاصــة	127	المعاملات الضريبية
								114	إسقاط الضريبة	128	المندوبين
								115	الصكوك الضريبيــة	129	عبء الإثبات على المصلحة
										130	عبء الإثبات على المممول

الكتاب السادس

إلتزامات الممولين وغيرهم

قرارات وزارية

كتب دورية من 2005

تعليمات تنفيذية

التسجيل الإلكترونى

مقابل التأخير ( سعر الإئتمان والخصـم )

اللائحــة التنفيذية

نسب ربح المنشــآت الصغيرة

( ت . ت 12 لسنة 2012 )

فروق العمــلة

قرارات لجان طعن

حول الضــريبة المؤجــلة

القانون 91 لسنة 2005 وتعديلاته

القانون 46 لسنة 1978 بشأن تحقيق العدالة الضريبية

لجان إعادة النظـر فى الربط النهائي

كتاب دورى رقم 11 لسنة 2015